2019年6月，365bet体育注册开户_mobilegame365_英国最大赌博365网站市公安局经侦支队破获了一起涉案金额达10亿元的特大虚开增值税专用发票案件。该案主要犯罪嫌疑人何某等人通过注册77家空壳商贸公司，大肆虚开增值税专用发票牟利。同时，为了逃避缴纳税款，犯罪嫌疑人从新疆、四川等地购买大量虚开进项发票用于抵扣，给国家税收造成重大损失。在侦办该案过程中，市局党委及支队领导统一指挥调度，协调相关警种部门，灵活运用网安、情报、技侦等手段，充分发挥了信息化作战和多警种协作优势，经过两个多月的苦心经营，成功组织收网，一举将何某、徐某、金某、尹某等18名犯罪嫌疑人陆续抓获归案，给国家挽回经济损失近10亿元。该案的成功侦破得到了社会媒体的一致关注，中央电视台1套、13套、江西卫视等数十家电视台、报社、网站报道和转载了该案侦破情况，引发了社会的高度关注，营造了强大的舆论攻势，彰显了公安机关的良好形象和工作风貌，震慑了一批犯罪分子，对税收征管犯罪领域产生了重大的影响，净化了税收征管领域的环境和秩序。为此，省公安厅经侦总队专门向我局发来贺电，以资表彰。

　　一、简要案情

　　2018年7月，我支队接到举报称：一个自称“陈总”的人，注册成立余江县林元建材等空壳公司，对外虚开增值税专用发票，涉及金额达4000多万元，我支队立即依法受理该案。经初查，我局于2018年7月27日对余江县林元建材有限公司等公司涉嫌虚开增值税专用发票案进行立案侦查。因案情复杂，涉案公司及金额较多，市局党委高度重视，在第一时间成立了“7.27”虚开案专案组，并由我局常务副局长谢军担任组长，经侦支队支队长艾晓东担任副组长。

　　2018年9月，我局对该案主要犯罪嫌疑人进行统一收网，包括何某、徐某、金某、尹某等的18名犯罪嫌疑人陆续抓获归案。2019年6月24日，该案侦查终结，我局将该案移送至365bet体育注册开户_mobilegame365_英国最大赌博365网站市人民检察院审查起诉。

　　经查，2017年下半年以来，犯罪嫌疑人何某、徐某、何某、金某、尹某、李某、杨某等人以非法牟利为目的，陆续成立共计七十七家空壳公司，并分别持有公司股份。通过中间人购买大量的居民身份证，并联系购买的身份证相对应人员来到365bet体育注册开户_mobilegame365_英国最大赌博365网站，由代办公司人员带其办理公司注册工商手续、税务手续和银行对公账户开户手续。犯罪嫌疑人何卫国等人明知上述七十七家公司为空壳公司，且没有真实货物交易的情况下，通过中间人介绍，以支付增值税专用发票价税合计金额2%左右的“票点钱”，从上游企业购买增值税专用发票，作为上述七十七家公司的进项发票并在税务局办理认证抵扣手续，再通过中间介绍人金某等人的介绍，收取增值税专用发票价税合计金额3.8%左右的“开票费”。随后，根据中间介绍人提供的开票信息，将上述共计七十七家公司的增值税专用发票虚开至下游企业。在将增值税专用发票虚开至下游企业的过程中，何某等人与下游企业通过制作虚假的购销合同、出入库单据、收据以及操作资金回流凭证，伪造双方企业之间有真实货物交易的假象。最终，下游企业在接受上述增值税专用发票之后，在税务局办理认证抵扣手续。

　　二、侦办经过

　　（一）运用信息化作战，实现精确化打击。

　　在余江县林元建材有限公司等公司涉嫌虚开增值税专用发票案立案侦查后，我支队通过分析研判得知该犯罪团伙控制开票公司数量，远超办案人员前期掌握的公司数量。经专门会议研究，确定了深挖涉案企业实际控制人以及团伙运动轨迹的侦破思路。一方面，专案组根据工商、税务登记信息进行实地摸排、现场侦查，讯问经办人员数十人，证实了犯罪嫌疑人以非法牟利为目的，注册开办空壳企业的违法事实；另一方面，专案组通过省税务机关提供的企业开票时所对应的网络信息，赴365bet体育注册开户_mobilegame365_英国最大赌博365网站市电信公司和江西省移动总公司调取了数百个企业开票时的PC端主机位置及宽带机主信息，通过IP地址和源端口号查明开票机器连入互联网的设备号码和基站，通过比对数万个数据之后筛选，发现涉案公司存在使用相同MAC码的情况.专案人员对涉案企业开票端电脑MAC地址（MAC码：意译为上网物理地址，即一个开票PC主机对应一个MAC码）、源IP地址和开票时间段进行比对分析，圈定了数十家空壳企业在同一“窝点”突击开票的地理范围，并借助公司注册地址、法定代笔人、股东相关联进行碰撞后扩线，最终确认了犯罪嫌疑人控制公司的数量及运行轨迹，进一步缩小了侦查范围。以此为切入点，专案组重新研究部署，定下了以固定犯罪证据为核心，边经营边取证，择机收网破案的总体工作思路。

　　（二）发挥多警种协作优势，多元化侦查破疑案。

　　目前，涉税案件侦办的最大难点和痛点在“发现”环节，存在几个问题。一是专业化、团伙化作案。该案犯罪嫌疑人恶意利用“放管服”改革的便利，大量购买他人身份证去注册空壳公司，然后实施虚开犯罪，通过虚假注册、卖壳买壳，快速登记、快速虚开、快速逃走，并且出现团伙化、专业化、跨地域流窜作案的特点。二是涉及人员复杂。在专案组侦查工作中发现，公司法定代表人、股东登记手续均为中介机构代办，且这些人员的身份都是农村人员，来自全国十几个省份，大多数有丢失身份证的经历，且与这些公司没有任何联系。涉案公司的财务人员和领票人员在税务部门的登记信息并不真实，工商税务代办人员以及会计对涉案公司实际控制人的真实身份并不了解。三是反侦察意识强。犯罪嫌疑人具有极强反侦察意识，从未对他人提供自己的真实身份，并且使用“移花接木”手段，伪造虚假的身份证，且使用的手机号码都是使用购买的身份证办理入网手续，并频繁更换手机号码，手段隐蔽多变，受票企业全部出现“走逃”情况。

　　针对以上问题，一方面，专案组主动协调相关警种部门，采取技侦、情报、网安等技术手段，深挖犯罪犯罪线索。根据初期仅掌握的一个手机号进行追踪锁定，先后召开数十次专案研判会，从上万条线索中筛选和比对，将团伙主要嫌疑人查明身份、定位方向、查清社会关系，勾画出团伙活动范围和轨迹。另一方面，从企业资金流向调查入手，在人民银行的协助下，专案人员从人民银行反洗钱中心提取了涉案企业的基本账户流水，查证近万个相关企业及个人的账户。专案组成员行程数万公里奔赴江西、福建、广东、上海等十多个省市银行部门调取重要涉案企业及人员的账户明细。办案期间，专案组在调取大量资金流、物流、信息流、人员和手机号码以及微信号码等数据的基础上，认真分析研究犯罪特点和规律，综合运用各种技战法，专案组民警夜以继日，发扬只争朝夕的昂扬斗志，与犯罪分子争分争秒，对庞大的数据进行清理、分析、剥离和盘查规律掌握了以何某为首的违法团伙虚开发票资金回流的作案“套路”，并确定徐某、金某等十多个犯罪嫌疑人的具体身份，为策动发起集群战役打下了坚实的基础。

　　（三）精准定位严防布控，多地联动闪电抓捕。

　　经过对案件经营情况的缜密分析，市局党委及支队领导果断部署，快速布网，抽调市局多个警种民警组成行动小组，对处在三个开票窝点的十多个犯罪嫌疑人实施抓捕工作。首先，精确定位虚开窝点。通过IP地址和源端口号查明开票机器连入互联网的设备号码和基站，锁定三个窝点分别在江西365bet体育注册开户_mobilegame365_英国最大赌博365网站市、浙江台州市等地。随后，兵分三路，主动与当地警方加强联系沟通，不断跟进案件动态信息，掌握开票窝点以及人员的实时情况。根据犯罪嫌疑人的活动规律、窝点建筑特战，及时调整抓捕小组的行进路线和警力配备。通过蹲点布控和锁定手机信号源后，立即奔袭目标位置一举将犯罪嫌疑人何某等十多人成功抓捕归案，并同时端掉3处作案窝点，现场缴获手机48部、电脑6台、账本85本、印章68枚、银行卡54张和税控盘、Ｕ盾、电子密码器、空白购销合同等大量作案工具。在控制多名犯罪嫌疑人后，民警发现其手机微信、电子邮箱、电脑硬盘中的大量资料已删除，立即用信息化手段进行恢复，梳理和筛选出有效信息，进一步巩固了证据链条。

　　（四）再接再厉、攻坚克难，收集固定犯罪证据

　　犯罪嫌疑人被抓获后，专案组根据行动方案制定了严密的证据搜集和审讯计划，立即对犯罪嫌疑人进行突击审讯，并同时做好现场证据固定和扣押工作。一是勘查现场，固定证据。抓捕行动刚结束，同步开展犯罪嫌疑人岗位定位和痕迹提取、影像固定等工作，做好现场犯罪证据的收集和固定、开票设备、账本以及发票的清点和扣押。二是突击审讯，查明案情。立即研究制定审讯方案，迅速在当地公安局办案中心设立临时审讯点，展开突击审讯工作。根据前期掌握的犯罪嫌疑人情况和犯罪事实和犯罪嫌疑人的特点，采取政策攻心、人性感化等措施全力攻坚，尽快查明该犯罪团伙的犯罪事实。三是循迹追踪，深挖线索。根据审讯具体情况实时制定审讯策略。通过分析犯罪嫌疑人的心理状态和对其仔细观察、试探，进一步施加心理压力后，专案民警发现何某对犯罪事实已无辩驳，心理防线崩溃迹象。专案组抓住犯罪嫌疑人稍纵即逝的立功表现的心理，再次展开突击审讯最终确定了该案以金某为首的中间介绍人，以及购买居民身份证的对端人员信息和犯罪事实，为本案的侦查奠定了坚实的基础。

　　三、经验总结

　　（一）领导重视、亲历亲为是案件成功侦破的政治保障

　　在案件经营和侦办过程中，省厅经侦总队、市局党委以及市局各警种的部门领导，及时对各种情况、出现的问题进行具体的指导和提出有效的建议，并邀请365bet体育注册开户_mobilegame365_英国最大赌博365网站市人民检察院提前介入该案。案件实施收网抓捕行动阶段，各级领导亲临一线，现场指挥行动，为案件的成功侦破提供了强有力的组织保障和后勤保障。

　　（二）全面协作、发挥优势是案件迅速侦破的制度保障

　　一是专案组主动加强与税务机关联系，充分发挥公安机关的侦查优势和税务机关的专业优势，强化信息共享、案件移送、调查取证等方面的协作配合，建立完善了“职责明确、优势互补、衔接紧密、共同查处”的警税协作机制，对税务机关移送的案件线索及时进行审查，对符合立案条件的立即立案查处。二是强化警种协作配合，建立查办重大案件的多警种联动机制，实现与情报、网安、技侦等警种部门的同步上案、快速联动。全面围绕上级提出的“信息化建设、数据化实战”要求和“两年锻造全新警种”的目标，积极主动与各局属警种部门对接配合，充分发挥侦办涉税案件实践经验优势，在涉税案件情报导侦上寻求新的突破，有效破解案件侦办当中遇到的难点和痛点。

　　（三）业务过硬、决策果断是案件科学侦破的能力保障

　　在该案侦办初期，侦查工作陷入僵局停滞不前时，专案组冷静分析案情，充分发挥经验能力，制定出科学有效的行动方案。首先，以嫌疑人为重点，围绕嫌疑人的行为轨迹、解除关系开展侦查，将获取的大量涉案线索综合、分类、筛选，再结合案情全面分析研究，根据案件需要有针对性地调整侦查方案，落实各项侦查措施，使得案件顺利有序地向前推进。最终，锁定了主要犯罪嫌疑人，获取了基本犯罪证据，为准确把握破案时机，成功收网奠定了坚实的基础。